个人企业所得税,小税种总结图表，《税法》必背税率系列一消费税篇、小税种篇

消费税篇

卷烟、白酒税税率

（注：不包括雪茄烟和烟丝）

卷烟

税率

生产、进口、委托加工环节

（1）甲类卷烟—调拨价70元（不含增值税，含70元）/条以上

56%加0.003元/支

（2）乙类卷烟—调拨价70元（不含增值税）/条以下

36%加0.003元/支

批发环节

11%加0.005元/支

表格二

环节

卷烟类型

比例税率

定额税率

每支每标准条（200支）每标准箱
（5万支，250条）生产、进口、委托加工甲类卷烟56%0.003元/支0.6元/条150元/箱
乙类卷烟36%0.003元/支0.6元/条150元/箱批发卷烟11%0.005元/支1元/条250元/箱

白酒

白酒

比例税率

定额税率

500克或500毫升

1公斤（1000克）

1吨（1000公斤）

20%

0.5元

1元

1000元

啤酒

啤酒

（1）甲类啤酒

250元/吨

（2）乙类啤酒

220元/吨

超豪华小汽车零售环节

超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格≧130万元）零售环节税率10％。

小税种篇

城建税税率

城市维护建设税实行地区差别比例税率，一共3档（7％、5％、1％）。

地区

税率

市区

7%

县城、镇

5%

不在市区、县城、镇的

1%

由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。

教育费附加征收比率统一确定为3％。地方教育附加征收率统一为2％。

烟草、房产税税率

烟叶税税率为20％。

房产税税率：

1.从价计征：税率为1.2％；

2.从租计征：税率为12％；

个人出租住房，不区分用途，减按4％。

土地增值税税率

土地增值税实行4级超率累进税率。（得记住税率表！！！）

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

级数

增值额与扣除项目金额的比率

税率（%）

速算扣除系数（%）

1

不超过50%的部分

30

0

2

超过50%至100%的部分

40

5

3

超过100%至200%的部分

50

15

4

超过200%的部分

60

35

A－B除以B，增值率50起，来翻倍，税率3456，扣除系数，0013，后面三个来加5，5、15、35跟着老师来画图

车辆购置、印花税税率

1. 车辆购置税税率10%

2. 印花税税率

印花税【口诀】

一猪管饱：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险）

三狗奸计：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包）、计（技术合同）；

五赢家运产茶：税率万分之五的是赢（营业账簿中资金账簿）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）

万分之零点五是借款（借款还一半，税率万分之0.5）

特殊：证券交易印花税属于产权转移书据，由卖出方按1‰税率计算税额。