经验分享：税法记忆口诀

1、税法——消费税 

　　销售什么产品要缴纳消费税？ 

　　“三男三女去开车” 

　　三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 

　　三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 

　　去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 

　　2、税法——其他 

　　有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 

　　“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 

　　有房：房产税 

　　有车：车船使用税 

　　有地：土地使用税 

　　有花：印花税 

　　3、税法——增值税 

　　口诀如下: 

　　在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这 三个%容易混淆： 

　　“今日好运气”(7) 

　　“出门拾废品” (10) 

　　“拾了13个农产品”(13) 

　　4、税法——增值税 

　　口诀如下: 

　　视同销售货物的行为： 

　　1将货物交给他人代销 

　　2销售代销货物 

　　3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 

　　4将自产或委托加工的货物用于非应税项目 

　　5将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… 

　　6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 

　　7将自产或委托加工的货物用于集体福利 

　　8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 

　　口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.) 

　　5、税法——增值税 

　　口诀如下: 

　　不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非 

　　固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 

　　几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 

　　6、税法——增值税 

　　进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 三飞机免雇几个 

　　解译： 

　　三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物) 

　　免(用于免税项目) 

　　雇(购进的固定资产) 

　　几(用于集体福利) 

　　个(用于个人消费) 

　　7、税法——企业所得税 

　　口诀如下: 

　　在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。 

　　“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 

　　8、税法——印花税 

　　口诀如下: 

　　万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 

　　千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 

　　万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 

　　千二姑借十万五 

　　万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)； 

　　万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)； 

　　十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 

　　已贴未画一至三(倍) 

　　未贴少贴三至五(倍) 

　　揭下重用二千一(2000至一万) 

　　五倍罚款也可以 

　　伪造印花要被抓 

　　保管不当挨五千 

　　9、税法——消费税 

　　口诀如下: 

　　直接销售进成本，连续生产可抵扣 

　　其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售： 

　　借：委托加工物资 加工费+消费税 

　　　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 

　　　　贷：银行存款 

　　　　如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉 

　　借 委托加工物资 （加工费） 

　　　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 

　　　　消费税 

　　　　贷 银行存款 

　　消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率 

　　所以，只记一句：我只交一次消费税！ 

　　10、税法——营业税 

　　口诀如下: 

　　免征营业税的项目： 残农托医学管(馆) 

　　残：残疾人为社会提供的劳务 

　　农：农业机耕 排灌 植保等 

　　托：托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 

　　医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 

　　学：学校及其他教育机构的教育劳务 

　　管(馆)：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入 

　　11、税法——违反税法的法律责任 

　　口诀如下: 

　　税法最后一章，违法税法的法律责任 

　　一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款 

　　二、偷税：50%以上5倍以下罚款 

　　三、欠税：50%以上5倍以下罚款 

　　四、逃税：50%以上5倍以下罚款 

　　四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 

　　五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款 

　　警察同志对你说： 

　　你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯(倍)半 

　　如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒： 一至五杯(倍)